个人所得税（个税）的申报范围主要包括哪些
日期：2025/5/30 19:01:30 / 人气：0
在中国，个人所得税（个税）的申报范围主要包括以下情况，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定：
一、需要申报个税的收入类型
1、综合所得（按年合并计税，适用3%-45%超额累进税率）
工资、薪金所得：任职或受雇取得的收入（包括奖金、津贴、补贴等）。
劳务报酬所得：个人独立从事非雇佣的劳务所得（如设计、咨询、讲学等）。
稿酬所得：出版、发表作品取得的收入（减按70%计算，再按20%优惠税率）。
特许权使用费所得：提供专利权、商标权等使用权取得的收入。
2、分类所得（按月或次计税，税率不同）：
经营所得：个体工商户、个人独资企业等生产经营收入（适用5%-35%税率）。
利息、股息、红利所得：投资分红、存款利息等（税率通常20%）。
财产租赁所得：出租房产、设备等收入（税率20%）。
财产转让所得：出售房产、股权等收益（税率20%）。
偶然所得：中奖、获奖等意外收入（税率20%）。
二、需要办理个税申报的情形
1、日常预扣预缴：
大部分工资薪金由单位代扣代缴，但纳税人需核对信息（通过“个人所得税APP”）。
劳务报酬、稿酬等由支付方代扣代缴，个人需确认申报情况。
年度汇算清缴（次年3月1日-6月30日）：
2、需办理汇算的情形：
年收入超过6万元且有多处收入。
劳务报酬、稿酬等未足额扣除费用（可减除20%或800元/次）。
需申请退税（如预缴税款多于应纳税额）。
专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）未足额享受。
3、无需办理的情形：
年收入≤12万元且补税≤400元。
已预缴税额与应纳税额一致。
4、自行申报（取得收入无扣缴义务人）：
个体工商户、自由职业者等取得经营所得。
境外所得、财产转让等特殊收入。
年所得超12万元且需补税（注：2019年后年收入12万不再单独作为申报条件，但需结合汇算情况）。
三、免税或不征税收入
国债利息、保险赔款、退休工资等。
符合条件的补贴（如差旅费津贴、独生子女补贴）。
省级以上奖金、福利费、抚恤金等。
注意事项
专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、房贷/房租、赡养老人等可税前扣除。
税务稽查：虚假申报可能面临补税、罚款甚至刑事责任。