聊城民办非盈利机构财务外包 记账报税要点及注意事项有哪些？
日期：2024/5/9 17:38:42 / 人气：0
聊城民办非盈利机构财务外包 记账报税要点及注意事项有哪些
一、聊城民办非盈利机构所得税申报让很多人苦恼，那么应当注意什么呢，下面的资料希望可以帮助到大家：
1.《企业所得税法实施条例》第八十五条的规定，符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。也就是说，非营利组织不是所有收入都能免税的，要严格区分从事营利还是非营利性活动取得的收入。
2.依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织，未取得免税资格的或者免税超过有效期的，不得享受非营利组织企业所得税免税收入优惠。
3.认定的符合条件的非营利组织，取得的捐赠收入等免税收入，但不包括从事营利性活动所取得的收入。
4.在办理企业所得税年度纳税申报时，《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》中“207 非营利组织”，纳税人为非营利组织的，选择“是”。
5.在办理企业所得税年度纳税申报时必须选择填报《A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》，其他表单根据实际发生经济业务和填报说明进行选择填报。
6.事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业、非营利性的组织等查账征收居民纳税人不填报《A104000 期间费用明细表》。
7.当《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》中“207 非营利组织”，纳税人为非营利组织的，选择“是”，《A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第九行，“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”，可以填报，否则不得填报。（要具有有效的非营利组织免税资格，未取得免税资格的不选择填报）
8.在办理企业所得税年度纳税申报时，《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》中“107 适用会计准则或会计制度”，事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业、非营利性的组织必须选择《会计准则或会计制度类型代码表》中以下代码，如果在申报时“107适用会计准则或会计制度”未带入对应正确的会计准则或会计制度类型的，要重新办理财务报告与信息采集。
二、民办学校的税务处理应该注意什么？
给民办学校做会计，税务合规是重中之重，下面这些使我们一定要注意的。
1、享受税收优惠：认定免税资格
实务中，有的民办学校在享受非营利组织免税优惠时存在误区，取得主管部门的非营利机构证件不等于取得免税资格，非营利性民办学校需要携带相关资料到税务部门申请认定非营利组织的免税资格，认定成功后方可享受免税优惠。民办学校在财务核算时应准确地划分应税收入和免税收入、应税收入和不征税收入，确保合规享受税收优惠。
2、开展关联交易：明确收入性质
管理关联交易的关键，就是关联交易是否符合独立交易原则。对于被认定为非营利组织的民办学校来说，由于可以享受免税优惠，税负低于一般企业，关联方可能通过关联交易转移利润，进而实现降低税负的目的。因此被认定为非营利组织的民办学校更应重视关联交易定价的公允性，明确各类关联收入的性质，同时结合《实施条例》要求建立利益关联方交易的信息披露制度，确保关联交易合法合规。
3、中外合作办学：不要忽视代扣代缴
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号），境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。如果民办学校在与境外教育机构签订合作办学项目协议时，明确约定外方在中国境内发生的相关税款需由中方负担，就应及时履行代扣代缴义务，确保税务合规。
以上是聊城市易简天成企业管理咨询有限公司总结的民办非盈利机构记账报税要点及注意事项等有关问题，希望对聊城民办非营利机构公司注册及企业主有所帮助。