一般纳税人公司和小规模纳税人公司纳税申报的区别
日期：2023/3/18 14:55:32 / 人气：0
现阶段的公司性质能够分成两种，一是小规模纳税人二是一般纳税人，一般纳税人与小规模纳税人彼此之间还是有较为大的区别的
一、认定条件不同
增值税小规模纳税人年应征增值税销售额（是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内，累计应征增值税销售额，包括了纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。）必须≤500万元，而一般纳税人就没有这个标准限制。
二、税率不同
1、小规模税率
小规模是按照 3%的征收率统一征收；小规模纳税人销售、租赁不动产的征收率是5%
2、一般纳税人税率
一般纳税人的税率， 分别是 ，13% 、9%、 6%（不同行业不同业务，适用税率也是有差别的）
提供交通运输服务、交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产等适用的税率适用9%的税率；
销售或进口货物、提供加工修理、修配劳务等适用的是13%的税率；
销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务业等适用6%的税率
3、计税方法不同
（1）小规模纳税人不存在进项税抵扣说法，因为小规模执行的是简易计税方式，在税率上优惠了很多。而且还有按季不超30万（按月不超10万）免增值税的优惠政策。所以，税负很低。即使取得进项专票，小规模也是不可抵扣的。
（2）一般纳税人每月应纳税额计算公式=本期销项-本期进项-前期留抵进项。如果一般纳税人取得小规模的开的3%增值税专用发票，作为进项只能抵扣3%的进项税额（农产品例外）。一般纳税人比较常见能使用简易计税的项目有：公共运输交通，建筑业的清包工和甲供工程，物管公司收取自来水水费，教育辅助服务，非学历教育服务，电影放映，仓储，装卸搬运，收派服务，文化体育服务等。
4、征收方式有不同
（1）一般纳税人不能核定，只能查账。因为在一般纳税人认定的时候，就需要你有会计制度、能准确进行会计核算。
（2）小规模纳税人可以核定征收，或者查账征收。
5、申报方式不同
（1）小规模纳税人按季度申报增值税，也可以选择按月申报，选择季报的小规模纳税人会计，不要忘了每月上去抄税清卡，不然会被锁盘，开不出发票，造成不便。
（2）一般纳税人增值税按月申报，每月需要抄报税，在申报前勾选确认抵扣发票，发送增值税申报表。